个税·五险一金

工具介绍

这是把「个人所得税」「五险一金」「年终奖计税方式」和「到手反算」放在一起的在线计算器。个税页签用现行的累计预扣预缴算法，从税前月薪、个人五险一金、专项附加扣除与所属期数算出本期与全年税额、税后到手、平均税率和到手比例，并给出第 1–12 期的逐月预扣明细；五险一金页签按养老、医疗、失业、工伤、住房公积金各自的个人与单位比例，乘以缴费基数给出分项明细与各类合计，算出的个人月缴还能一键带入个税页；年终奖页签把「单独计税」与「并入综合所得」两种方案的全年税额一次算清、直接给出差额与临界点陷阱区间；反算页签则按你希望的月均到手，分档闭式解出需要谈到的税前月薪并正向复核。四个页签都在浏览器本地即时计算，不上传任何数据。

个税算法与专项附加扣除

累计预扣预缴怎么算

工资薪金按纳税年度累计计算：先算到本期为止的累计应纳税所得额＝累计收入 −（5000×月数）− 累计五险一金个人部分 − 累计专项附加扣除，用年度税率表算出累计应预扣税额，再减去之前各期已预扣的，就是本期该扣的个税。所以同一份月薪，年初几个月适用低税率档扣得少、随着累计额升高，后几个月会跳到更高档，全年合计才稳定。

怎么看上面那张逐月预扣表

表里每一行是一个工资所属期：累计应纳税所得额随月份线性增长，适用税率在跨过 3.6 万、14.4 万这些门槛时跳档，带 ▲ 的那个月就是跳档月，本期个税通常在这一月明显变多、本期到手相应变少。把鼠标停在表上点某一期，上方的汇总结果就换成那一期的数字。表底的「全年合计」两列应当与上方「全年个税」「全年到手」完全相等——这也是校验本工具算法最直接的一条恒等式。

七项专项附加扣除（每月）

• 子女教育：2000 元 / 月 / 每个子女
• 3 岁以下婴幼儿照护：2000 元 / 月 / 每个婴幼儿
• 继续教育：400 元 / 月（学历）；职业资格当年 3600 元
• 住房贷款利息：1000 元 / 月
• 住房租金：800 / 1100 / 1500 元 / 月（按城市）
• 赡养老人：3000 元 / 月（独生子女）
• 大病医疗：年度自付超 1.5 万元部分，限额 8 万元

专项附加扣除怎么勾

为什么勾选之外还能直接改数字

七项专项附加扣除的金额取决于家庭情况：子女教育和婴幼儿照护是「每个 2000 元/月」再按父母约定的比例分摊；继续教育分学历（每月 400 元）与职业资格证书（取得证书当年 3600 元）；首套住房贷款利息每月 1000 元、住房租金按城市分 1500/1100/800 元，而且两者在同一年度不能同时扣；赡养老人要看是不是独生子女以及实际分摊人数；大病医疗更特殊，它只能在年度汇算清缴时按自付超过 15000 元的部分扣，不参与每月预扣。这些规则叠起来的合并不好心算，所以页面做了逐项勾选自动求和；但很多人手里已经有单位报过或自己算好的数，因此最终生效的始终是上面那个「专项附加扣除」输入框——勾选只负责帮你算出它，手动改完之后再动勾选才会被合计覆盖。

五险一金构成与口径

五险一金属什么

五险指养老、医疗、失业、工伤、生育，一金指住房公积金。养老个人 8%、单位 16% 全国基本统一；医疗个人 2%、单位约 9.5%（多数城市已把生育并入医疗）；失业个人与单位各约 0.5%；工伤全部由单位按行业风险 0.2%–1.9% 缴、个人不缴；公积金个人与单位同比例，在 5%–12% 之间选取。

缴费基数与到手

缴费基数一般取上年度月平均工资，并受各地上下限约束（通常每年 7 月调整）。个人缴纳部分直接从月薪里扣，扣五险一金后的「应发」再减个税才是实际到手；单位承担的是另算的用工成本，等于税前工资加单位缴费部分。

年终奖怎么交税

单独计税与并入综合所得，怎么选

同一笔年终奖有两种算法：A 是全年一次性奖金单独计税，用「奖金 ÷ 12」得到的数额去月度换算税率表定税率和速算扣除数，奖金全额按这一档计税、不再减 5000 元起征点；B 是把奖金并进当年的综合所得，跟工资合计后套年度税率表。工资本身两种算法一样，差的只是奖金这一块的边际税率：日常工资已经把税率档推到比奖金档位更高，并入就更合算；工资档位低甚至不交税，单独计税往往更省。本页把两个数都算出来，直接看差额，不用记经验公式。

为什么多发一块钱，到手反而少几千

单独计税用的是「全额 × 档税率 − 速算扣除数」，而不是像工资那样按区间分段累进。所以奖金刚跨过 3.6 万、14.4 万这些档位门槛时，整笔奖金都会套用更高税率，而速算扣除数只补了一小部分，结果是多发的那一小段里，奖金越多、税后到手越少——这就是临界点陷阱，上表把 6 个区间和最大损失都算了出来。判断标准很简单：把奖金压在档位临界点上，或者干脆高过无效区间的上限，中间那一段是要避开的。并入综合所得的算法是超额累进，不存在这个跳档问题。

从到手倒推税前

为什么按「全年到手」而不是「本月到手」反算

工资用累计预扣预缴，每个月的到手并不相同：年初累计应税额还低，适用低档税率，到手偏多；跨档那个月要把之前少预扣的一起补上，到手明显掉下来。所以「本月到手 X 元」这种说法本身是随所属期漂移的——同一个税前数，第 1 期和第 12 期的到手可以差好几千。真要按某个月反算，函数在那个区间甚至不是单调的：加薪后跨进更高档，当月补扣的税可能超过涨的薪，到手反而下降，目标值就对应不上唯一解。本工具因此按全年到手 ÷ 12 反算，这个口径对税前严格单调，解唯一，也正是要谈的年薪口径。

反算是怎么算出来的

设税前月薪为 g、五险一金个人为 si、专项附加扣除为 sp，则月应税基数 b = g − si − sp − 5000，全年应纳税所得额 T = 12b。落在年度税率表某一档（税率 r、速算扣除数 d）时，全年到手 = 12g − 12si − (T·r − d) = 12b(1 − r) + 12(sp + 5000) + d，右边对 b 是线性的，于是一步就能反解出 b，再加回 si、sp 与 5000 得到 g。做法是逐档试解、要求解出的 T 正好落在该档区间内，因单调性至多一档成立；最后用正向计算器复核一遍，对不上就报「反算失败」而不是给一个错数。

常见问题

为什么同样月薪，年初个税少、年末多？

因为工资薪金用累计预扣预缴。累计应纳税所得额从低档往上爬，年初落在 3% 档扣得少，累计额跨到 10%、20% 档后，当期税额会明显增加，全年累计才等于按年度税率表应缴的总额。本工具按所属期数演示这个逐月变化。

五险一金个人部分怎么影响个税？

个人缴纳的五险一金在算应纳税所得额时先扣掉，属于「专项扣除」，所以扣得越多、计税基数越小、个税越少。这也是为什么把公积金比例、社保基数填准，算出的到手更贴近实际。

起征点、专项附加扣除分别指什么？

5000 元/月是基本减除费用（俗称起征点），人人都能扣；专项附加扣除是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护这七项，按各自标准再扣。两者叠加后再套税率表。

生育险去哪了？工伤要个人交吗？

2019 年起生育保险普遍并入职工基本医疗保险，缴费合并、不再单列，本工具在医保里已含。工伤保险完全由用人单位缴纳、个人不缴，费率按行业风险 0.2%–1.9% 分档，本工具默认 0.4% 可改。

各城市比例不同怎么办？

本工具不绑定任何城市，用的是全国城镇职工常见参考值，且每一项个人与单位比例都可自行修改。你所在城市的实际比例、基数上下限、公积金档次以当地社保与公积金中心公布为准，改成本页比例即可复算。

关于本工具

个税·五险一金计算器把「算到手工资」这条最常见的链路做成一页四签：五险一金页把税前工资换算成个人与单位各险种的实缴与合计，个税页按累计预扣预缴给出本期与全年的税额、到手与逐月明细，年终奖页再把同一笔奖金的两种算法摊平对比、直接告诉你选哪个更省、省多少，反算页则反过来回答「想到手 X 元，税前得谈到多少」。口径与主流在线工具一致，可用于工资条核对、offer 比较、年终奖发放方案与缴纳测算。

所有计算都在你自己的浏览器里完成：税率表、扣除标准与缴费比例都写在页面自带的脚本里，没有后端、不发任何网络请求，输入的数据只保存在本机 localStorage。断网打开照样能算，本站服务器看不到你的工资数据。

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