個稅·五險一金

工具介紹

這是把「個人所得稅」「五險一金」「年終獎計稅方式」和「到手反算」放在一起的在線計算器。個稅頁簽用現行的累計預扣預繳算法，從稅前月薪、個人五險一金、專項附加扣除與所屬期數算出本期與全年稅額、稅後到手、平均稅率和到手比例，並給出第 1–12 期的逐月預扣明細；五險一金頁簽按養老、醫療、失業、工傷、住房公積金各自的個人與單位比例，乘以繳費基數給出分項明細與各類合計，算出的個人月繳還能一鍵帶入個稅頁；年終獎頁簽把「單獨計稅」與「併入綜合所得」兩種方案的全年稅額一次算清、直接給出差額與臨界點陷阱區間；反算頁簽則按你希望的月均到手，分檔閉式解出需要談到的稅前月薪並正向覆核。四個頁簽都在瀏覽器本地即時計算，不上傳任何數據。

個稅算法與專項附加扣除

累計預扣預繳怎麼算

工資薪金按納稅年度累計計算：先算到本期為止的累計應納稅所得額＝累計收入 −（5000×月數）− 累計五險一金個人部分 − 累計專項附加扣除，用年度稅率表算出累計應預扣稅額，再減去之前各期已預扣的，就是本期該扣的個稅。所以同一份月薪，年初幾個月適用低稅率檔扣得少、隨着累計額升高，後幾個月會跳到更高檔，全年合計才穩定。

怎麼看上面那張逐月預扣表

表裏每一行是一個工資所屬期：累計應納稅所得額隨月份線性增長，適用稅率在跨過 3.6 萬、14.4 萬這些門檻時跳檔，帶 ▲ 的那個月就是跳檔月，本期個稅通常在這一月明顯變多、本期到手相應變少。把鼠標停在表上點某一期，上方的匯總結果就換成那一期的數字。表底的「全年合計」兩列應當與上方「全年個稅」「全年到手」完全相等——這也是校驗本工具算法最直接的一條恆等式。

七項專項附加扣除（每月）

• 子女教育：2000 元 / 月 / 每個子女
• 3 歲以下嬰幼兒照護：2000 元 / 月 / 每個嬰幼兒
• 繼續教育：400 元 / 月（學歷）；職業資格當年 3600 元
• 住房貸款利息：1000 元 / 月
• 住房租金：800 / 1100 / 1500 元 / 月（按城市）
• 贍養老人：3000 元 / 月（獨生子女）
• 大病醫療：年度自付超 1.5 萬元部分，限額 8 萬元

專項附加扣除怎麼勾

為什麼勾選之外還能直接改數字

七項專項附加扣除的金額取決於家庭情況：子女教育和嬰幼兒照護是「每個 2000 元/月」再按父母約定的比例分攤；繼續教育分學歷（每月 400 元）與職業資格證書（取得證書當年 3600 元）；首套住房貸款利息每月 1000 元、住房租金按城市分 1500/1100/800 元，而且兩者在同一年度不能同時扣；贍養老人要看是不是獨生子女以及實際分攤人數；大病醫療更特殊，它只能在年度彙算清繳時按自付超過 15000 元的部分扣，不參與每月預扣。這些規則疊起來的合併不好心算，所以頁面做了逐項勾選自動求和；但很多人手裏已經有單位報過或自己算好的數，因此最終生效的始終是上面那個「專項附加扣除」輸入框——勾選只負責幫你算出它，手動改完之後再動勾選才會被合計覆蓋。

五險一金構成與口徑

五險一金屬什麼

五險指養老、醫療、失業、工傷、生育，一金指住房公積金。養老個人 8%、單位 16% 全國基本統一；醫療個人 2%、單位約 9.5%（多數城市已把生育併入醫療）；失業個人與單位各約 0.5%；工傷全部由單位按行業風險 0.2%–1.9% 繳、個人不繳；公積金個人與單位同比例，在 5%–12% 之間選取。

繳費基數與到手

繳費基數一般取上年度月平均工資，並受各地上下限約束（通常每年 7 月調整）。個人繳納部分直接從月薪里扣，扣五險一金後的「應發」再減個稅才是實際到手；單位承擔的是另算的用工成本，等於稅前工資加單位繳費部分。

年終獎怎麼交稅

單獨計稅與併入綜合所得，怎麼選

同一筆年終獎有兩種算法：A 是全年一次性獎金單獨計稅，用「獎金 ÷ 12」得到的數額去月度換算稅率表定稅率和速算扣除數，獎金全額按這一檔計稅、不再減 5000 元起征點；B 是把獎金並進當年的綜合所得，跟工資合計後套年度稅率表。工資本身兩種算法一樣，差的只是獎金這一塊的邊際稅率：日常工資已經把稅率檔推到比獎金檔位更高，併入就更合算；工資檔位低甚至不交稅，單獨計稅往往更省。本頁把兩個數都算出來，直接看差額，不用記經驗公式。

為什麼多發一塊錢，到手反而少幾千

單獨計稅用的是「全額 × 檔稅率 − 速算扣除數」，而不是像工資那樣按區間分段累進。所以獎金剛跨過 3.6 萬、14.4 萬這些檔位門檻時，整筆獎金都會套用更高稅率，而速算扣除數隻補了一小部分，結果是多發的那一小段里，獎金越多、稅後到手越少——這就是臨界點陷阱，上表把 6 個區間和最大損失都算了出來。判斷標準很簡單：把獎金壓在檔位臨界點上，或者乾脆高過無效區間的上限，中間那一段是要避開的。併入綜合所得的算法是超額累進，不存在這個跳檔問題。

從到手倒推稅前

為什麼按「全年到手」而不是「本月到手」反算

工資用累計預扣預繳，每個月的到手並不相同：年初累計應稅額還低，適用低檔稅率，到手偏多；跨檔那個月要把之前少預扣的一起補上，到手明顯掉下來。所以「本月到手 X 元」這種說法本身是隨所屬期漂移的——同一個稅前數，第 1 期和第 12 期的到手可以差好幾千。真要按某個月反算，函數在那個區間甚至不是單調的：加薪後跨進更高檔，當月補扣的稅可能超過漲的薪，到手反而下降，目標值就對應不上唯一解。本工具因此按全年到手 ÷ 12 反算，這個口徑對稅前嚴格單調，解唯一，也正是要談的年薪口徑。

反算是怎麼算出來的

設稅前月薪為 g、五險一金個人為 si、專項附加扣除為 sp，則月應稅基數 b = g − si − sp − 5000，全年應納稅所得額 T = 12b。落在年度稅率表某一檔（稅率 r、速算扣除數 d）時，全年到手 = 12g − 12si − (T·r − d) = 12b(1 − r) + 12(sp + 5000) + d，右邊對 b 是線性的，於是一步就能反解出 b，再加回 si、sp 與 5000 得到 g。做法是逐檔試解、要求解出的 T 正好落在該檔區間內，因單調性至多一檔成立；最後用正向計算器覆核一遍，對不上就報「反算失敗」而不是給一個錯數。

常見問題

為什麼同樣月薪，年初個稅少、年末多？

因為工資薪金用累計預扣預繳。累計應納稅所得額從低檔往上爬，年初落在 3% 檔扣得少，累計額跨到 10%、20% 檔後，當期稅額會明顯增加，全年累計才等於按年度稅率表應繳的總額。本工具按所屬期數演示這個逐月變化。

五險一金個人部分怎麼影響個稅？

個人繳納的五險一金在算應納稅所得額時先扣掉，屬於「專項扣除」，所以扣得越多、計稅基數越小、個稅越少。這也是為什麼把公積金比例、社保基數填准，算出的到手更貼近實際。

起征點、專項附加扣除分別指什麼？

5000 元/月是基本減除費用（俗稱起征點），人人都能扣；專項附加扣除是子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、3 歲以下嬰幼兒照護這七項，按各自標準再扣。兩者疊加後再套稅率表。

生育險去哪了？工傷要個人交嗎？

2019 年起生育保險普遍併入職工基本醫療保險，繳費合併、不再單列，本工具在醫保里已含。工傷保險完全由用人單位繳納、個人不繳，費率按行業風險 0.2%–1.9% 分檔，本工具默認 0.4% 可改。

各城市比例不同怎麼辦？

本工具不綁定任何城市，用的是全國城鎮職工常見參考值，且每一項個人與單位比例都可自行修改。你所在城市的實際比例、基數上下限、公積金檔次以當地社保與公積金中心公布為準，改成本頁比例即可復算。

關於本工具

個稅·五險一金計算器把「算到手工資」這條最常見的鏈路做成一頁四簽：五險一金頁把稅前工資換算成個人與單位各險種的實繳與合計，個稅頁按累計預扣預繳給出本期與全年的稅額、到手與逐月明細，年終獎頁再把同一筆獎金的兩種算法攤平對比、直接告訴你選哪個更省、省多少，反算頁則反過來回答「想到手 X 元，稅前得談到多少」。口徑與主流在線工具一致，可用於工資條核對、offer 比較、年終獎發放方案與繳納測算。

所有計算都在你自己的瀏覽器里完成：稅率表、扣除標準與繳費比例都寫在頁面自帶的腳本里，沒有後端、不發任何網絡請求，輸入的數據只保存在本機 localStorage。斷網打開照樣能算，本站伺服器看不到你的工資數據。

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